Qué deben presentar autónomos y pymes en enero por el cuarto trimestre (4T)

Para muchos autónomos y pequeñas empresas, enero es uno de los meses más exigentes del año a nivel fiscal. No solo arranca un nuevo ejercicio, sino que se cierra el cuarto trimestre (4T), con varias declaraciones clave ante Hacienda.

La acumulación de modelos, los plazos ajustados y las prisas habituales hacen que enero sea también el mes en el que más errores se cometen, muchos de ellos con consecuencias en forma de recargos, sanciones o requerimientos posteriores.

En este artículo repasamos qué declaraciones hay que presentar en enero, a quién afectan y cuáles son los fallos más frecuentes que conviene evitar.

El cuarto trimestre: por qué es especialmente importante

El 4T no es un trimestre más. Tiene dos particularidades importantes:

1. Cierra el año fiscal, por lo que cualquier error afecta al conjunto del ejercicio.

2. Va acompañado de resúmenes anuales, donde Hacienda cruza datos y detecta incoherencias.

Por eso, presentar correctamente el cuarto trimestre es clave para empezar el año con tranquilidad.

Declaraciones que se presentan en enero

IVA – Modelo 303 (4T)

El modelo 303 recoge el IVA correspondiente a los meses de octubre, noviembre y diciembre.

Es una de las declaraciones más sensibles, ya que:

• Hacienda cruza estos datos con el resumen anual.

• Se revisan con detalle los gastos deducidos.

Errores habituales en el 303:

• Olvidar facturas emitidas o recibidas de diciembre.

• Incluir gastos que no son fiscalmente deducibles.

• Deducir IVA de facturas sin los requisitos formales.

• No cuadrar el resultado con el modelo 390.

Pagos fraccionados de IRPF – Modelos 130 y 131

Dependiendo del régimen del autónomo:

• Modelo 130: estimación directa.

• Modelo 131: estimación objetiva (módulos).

En el cuarto trimestre se regulariza gran parte del resultado del año.

Errores frecuentes:

• Confundir ingresos cobrados con ingresos devengados.

• No ajustar correctamente gastos del trimestre.

• Olvidar compensar pagos fraccionados anteriores.

• Aplicar mal reducciones o porcentajes.

Retenciones – Modelos 111 y 115

Estos modelos afectan a quienes:

• Pagan nóminas o facturas de profesionales (modelo 111).

• Pagan alquileres de locales u oficinas (modelo 115).

Errores habituales:

• Facturas de profesionales sin retención o con retención incorrecta.

• Importes mal calculados durante el trimestre.

• No coincidir con los datos que luego se reflejan en los resúmenes anuales.

Resúmenes anuales: el punto de control de Hacienda

Además de los trimestrales, en enero se presentan varios modelos informativos que resumen todo el año:

• Modelo 390 – Resumen anual de IVA

• Modelo 190 – Resumen anual de retenciones (modelo 111)

• Modelo 180 – Resumen anual de alquileres (modelo 115)

Estos modelos no implican pago, pero son fundamentales porque:

• Hacienda cruza automáticamente los datos.

• Cualquier descuadre puede generar requerimientos.

Errores muy comunes:

• Ajustar datos solo en el resumen y no en los trimestrales.

• Datos incorrectos de clientes, proveedores o arrendadores.

• Diferencias entre bases, cuotas o retenciones declaradas.

Errores frecuentes al cerrar el 4T

En la práctica, los fallos más habituales que vemos cada enero son:

• Presentar sin revisar la coherencia entre modelos.

• Incluir gastos sin factura válida o fuera del ejercicio.

• Dejar facturas “para el año siguiente”.

• Presentar fuera de plazo por apurar hasta el último día.

• No revisar datos fiscales de terceros.

Muchos de estos errores no se detectan en el momento, sino meses después, cuando llega un requerimiento de Hacienda.

El cuarto trimestre y las declaraciones de enero marcan el punto de partida del ejercicio fiscal.Un cierre correcto del 4T evita sustos, ahorra tiempo y reduce riesgos durante todo el año.

Revisar con calma antes de presentar y asegurarse de que los datos cuadran entre sí es, en muchos casos, la mejor inversión para empezar el año con tranquilidad.